洛阳市审计局审计结果公告
（二○二三年12月29日）
2023年第3号
洛阳市市场监督管理局2022年度部门预算执行等情况审计结果
洛阳市审计局自2023年4月24日至6月2日，对洛阳市市场监督管理局（以下简称市市场监管局）及所属单位2022年度部门预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：
一、被审计单位基本情况
市市场监管局是洛阳市人民政府主管市场综合监督管理和行政执法的重要部门，主要职责为负责全市市场综合监督管理、全市市场主体统一登记注册、组织和指导全市市场监管综合执法等，内设办公室、综合规划科、法规科、执法督查科等33个科室，现有洛阳市市场监管综合行政执法支队、洛阳市产品质量检验检测中心、洛阳市知识产权保护中心、洛阳市电梯安全监控应急处置中心等9个直属事业单位。
二、审计评价意见
审计结果表明，2022年市市场监管局总体上能够按照部门预算批复的项目计划和资金用途执行各项支出，年度预算执行总体情况较好，支出程序较为规范。但审计也发现，市市场监管局及所属单位存在预算编制不科学、挤占专项经费、固定资产入账不及时等问题，需要进一步纠正和改进。
三、审计发现的主要问题
（一）部门预算执行方面存在的问题
预算编制不科学
市市场监管局2022年末存在7个预算项目共计67万元，预算执行率低于50%。
（二）财政收支、财务管理方面存在的问题
1.提前支付部分合同款
2022年12月，洛阳市知识产权保护中心在中标单位未按照合同约定完成人才培育项目全部培训任务的情况下，向其提前支付了55.65万元合同款。
2.挤占部分专项经费
2022年，市市场监管局在省级下拨的市场监管服务专项
资金和知识产权事业发展专项资金中列支固定资产购置费用7.96万元；洛阳市纤维检验所年在中央补助棉花公证检验经费中列支日常办公经费6.16万元；洛阳市知识产权保护中心在省级下拨的市场监管服务专项资金中列支办公经费2.25万元。
3.固定资产入账不及时
市市场监管局企业公示信息共享平台完成竣工验收后未及时入账。
4.应记未记固定资产
洛阳市电梯安全监控应急处置中心存在1台调剂车辆未记固定资产；市市场监管局2022年购入交换机和VPN设备等固定资产未记固定资产。
5.出差审批不规范
2022年，市市场监管局部分出差未严格履行审批手续。
6.部分差旅补助发放不规范
2022年，市市场监管局部分差旅补助集中发放给报
销人个人账户，涉及金额0.33万元。
7.部分支出未按规定使用公务卡结算
2022年，市市场监管局、洛阳市质量计量检测中心部分差旅费、办公费未使用公务卡结算，涉及金额3.36万元。
四、审计处理情况和建议
对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告。对预算编制不科学问题，要求市市场监管局加强预算编制的科学性，提高资金使用绩效；对提前支付部分合同款问题，要求洛阳市知识产权保护中心督促中标单位按照合同约定完成培训任务指标；对挤占部分专项经费问题，要求市市场监管局及所属单位加强中央、省级转移支付资金管理，强化预算支出审批，严格按照专项资金规定的支出用途使用资金；对固定资产入账不及时问题，要求市市场监管局加强固定资产登记、监督管理工作；对应记未记固定资产问题，要求市市场监管局、市电梯安全监控应急处置中心强化资产的核算入账、年末盘点等重点内控环节，确保账实一致；对出差审批不规范问题，要求市市场监管局强化差旅内控管理，严格履行出差审批手续；对部分差旅补助发放不规范问题，要求市市场监管局完善差旅报销制度，规范补助发放流程；对部分支出未按规定使用公务卡结算问题，要求市市场监管局、洛阳市质量计量检测中心严格执行公务卡结算制度。
针对审计发现的问题，洛阳市审计局建议：一是据实科学合理编制预算，提高预算编制的前瞻性和精细化水平；二是强化专项资金的拨付、管理和使用；三是针对财务管理制度查漏补缺，明确操作规程，提高制度执行力。
五、审计发现问题的整改情况
目前，对预算编制不科学问题，市市场监管局明确了预算编制的程序和要求，加强预算执行监控；对提前支付部分合同款问题，市市场监管局在审计期间已督促中标单位按照合同约定完成线上及线下培训任务指标；对挤占部分专项经费问题，市市场监管局组织相关单位专题学习了专项资金管理办法，明确专项资金使用范围和目标；对固定资产入账不及时问题，市市场监管局明确了资产入账的交接和处理程序，规范固定资产登记工作流程；对应记未记固定资产问题，市市场监管局、市电梯安全监控应急处置中心在审计期间已将相应的固定资产入账；对出差审批不规范、部分差旅补助发放不规范问题，市市场监管局完善了差旅费报销单据及报销程序；对部分支出未按规定使用公务卡结算问题，市市场监管局针对前期未办理公务卡的部分同志统一办理公务卡，并组织职工开展培训学习《公务卡管理办法》等相关文件。
具体整改结果由市市场监管局向社会公告。
