洛阳市审计局审计结果公告
（二○二三年十二月二十八日）
2023年第2 号
洛阳市司法局2022年度部门
预算执行情况审计结果
洛阳市审计局自2023年4月20日至2023年6月16日，对洛阳市司法局（以下简称“市司法局”）2022年度预算执行情况进行了审计。现将审计结果公告如下：
一、市司法局基本情况
市司法局属一级预算单位。2022年度市司法局收入合计3779.2万元，其中：财政性结转资金434.88万元，一般公共预算财政拨款收入3344.32万元；2022年度支出合计 3779.20万元，其中：公共安全支出2923.72万元，教育支出40.3万元，社会保障和就业支出494.70万元，卫生健康支出171.20万元，住房保障支出149.28万元，年末结转结余0万元。
二、审计评价意见
审计结果表明，市司法局能够贯彻执行市委、市政府相关决策部署，主动推动本单位重点工作开展，基本能够执行预算及相关的财务制度规定，但审计发现：市司法局存在预算公开数据不准确、往来款项长期挂账未清理、大额资金使用未经会议集体研究、固定资产未入账等问题，需要加以整改解决。
三、审计发现的问题
（一）部门预算执行方面存在的问题
1.预算（本级）公开数据不准确
（1）市司法局（本级）2022年度一般公共预算基本支出预算情况说明公开数据有误，与预算公开06表数据不一致。
原预算公开数据：市司法局2022年度一般公共预算基本支出年初预算为2367.52万元。其中：人员经费支出2141.28万元，占90.44%；公用经费支出226.24万元，占9.56%。
实际应公开数据：市司法局2022年度一般公共预算基本支出年初预算为2670.52万元。其中：人员经费支出2444.28万元，占91.53%；公用经费支出226.24万元，占8.47%。
（2）市司法局2022年度“三公”经费支出预算情况说明公开数据有误，与预算公开08表数据不一致。
原预算公开数据：市司法局2022年公务用车购置及运行维护费0万元。
实际应公开数据：市司法局2022年公务用车购置及运行维护费22.90万元。
（3）市司法局下属单位市法律援助中心2022年度一般公共预算基本支出预算情况说明公开数据有误，与预算公开06表数据不一致。
原预算公开数据：市法律援助中心2022年度一般公共预算基本支出年初预算为186.80万元。其中：人员经费支出170.15万元，占91.09%；公用经费支出16.65万元，占8.91%。
实际应公开数据：市法律援助中心2022年度一般公共预算基本支出年初预算为186.80万元。其中：人员经费支出169.85万元，占90.93%；公用经费支出16.95万元，占9.07%。
上述问题，市司法局在审计期间已经整改完毕。
（二）财政收支、财务管理方面存在的问题
1.往来款项长期挂账未清理，涉及金额13.89万元
截至2023年4月底，市司法局其他应收款共有3笔往来业务，账龄均达到20年以上，属于单位往来对外借款、市中级人民法院执行款等长期挂账未及时清理。
（1）市政法委于1996年2月借款5万元，借款偿还期限为3个月。
（2）市司法局1996年总账第19页其他应收款科目显示：电机厂借款3万元，该笔款项为1995年以前结转项目。
（3）市中级人民法院执行款2笔共计5.89万元，其中：市中级人民法院1996年11月划转执行款1.17万元，剩余4.72万元为1995年以前结转项目。
2.大额资金使用未经党组会议集体研究，涉及金额35.29万元
市司法局2022年出台了《洛阳市司法局财务政策若干规定》（洛市司〔2022〕31号）。规定要求一次性或者单项工作综合支出5万元以上的，科室必须报请主管局长申请党组会议研究，通过后按照规定程序报销。
审计发现，2022年市司法局在购置复印机，支付律师服务费、物业服务费、培训费等方面共计支出5笔，单笔均超过5万元，存在未经会议集体研究的问题，涉及金额35.29万元。
3.原始凭证不合规，涉及金额25.43万元
审计发现，市司法局2022年共计18笔报销业务原始凭证不合规，涉及金额25.43万元。主要存在无审批手续及发放明细等问题。
4.固定资产未入账，涉及金额14.53万元
2019年1月，原市法制办因政府机构改革并入市司法局，其账面固定资产净值14.53万元（固定资产原值为91.82万元，已提折旧77.28万元）全部划拨至市司法局。
审计发现，截至2023年4月底，市司法局尚未办理划拨资产的合并和入账手续。
四、审计处理情况和建议
对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告。对预算（本级）公开数据不准确问题，市司法局在审计期间已经整改完毕；对往来款项长期挂账未清理问题，要求市司法局梳理上述款项，制定方案并及时清理；对大额资金使用未经党组会议集体研究问题，要求司法局党组要认真贯彻民主集中制原则，严格执行单位重大事项集体研究决策制度，凡属重大决策、重要项目安排和大额度资金使用等事项，必须经集体讨论作出决定；对原始凭证不合规问题，要求司法局应严格按照相关财务制度对所有报销原始凭证进行审核，加强财务报销流程规范管理；对固定资产未入账问题，要求司法局应当加强资产日常管理工作，做好资产建账、核算和登记工作，定期或不定期进行清查盘点，保证账账相符、账实相符，并及时登记入账。
针对审计发现的问题，洛阳市审计局建议：市司法局应认真编制财务预决算并精准公开；严格落实单位内控制度建设；加强单位往来款项管理。
五、审计发现问题的整改情况
对预算（本级）公开数据不准确问题，市司法局在审计期间已经整改完毕；对往来款项长期挂账未清理问题，市司法局通过积极与有关单位沟通协调，按照有关处置程序整改完毕；对大额资金使用未经党组会议集体研究问题，市司法局党组对“三重一大”决策制度进行了修订完善；对原始凭证不合规问题，市司法局已对相关资料进行了补充完善，现已整改完毕；对固定资产未入账问题，市司法局已于9月底完成原法制办与市司法局资产的合并和入账手续。
具体整改结果由洛阳市司法局向社会公告。
